Годовой отчет эмитента ценных бумаг за 2020 год
Открытое акционерное общество
« Ельский комбинат бытового обслуживания»
247873,Гомельская область,г.Ельск,ул.Дзержинского ,20
Руководитель: Яцухно В.Н.
Главный бухгалтер: Харько Т.И.
УНП 400012996
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2020 г. тыс. руб
|
Активы |
Код строки |
На 31 декабря 2020 г. |
На 31 декабря 2019г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I.ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Основные средства |
110 |
376 |
404 |
|
Нематериальные активы |
120 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные активы |
130 |
|
|
|
В том числе: Инвестиционная недвижимость |
131 |
|
|
|
Предметы финансовой аренды (лизинга) |
132 |
|
|
|
Прочие доходные вложения в материальные активы |
133 |
|
|
|
Вложения в долгосрочные активы |
140 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
150 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
160 |
|
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
170 |
|
|
|
Прочие долгосрочные активы |
180 |
50 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
426 |
404 |
|
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
134 |
141 |
|
в том числе: материалы |
211 |
40 |
41 |
|
Животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
Незавершенное производство |
213 |
14 |
|
|
Готовая продукция и товары |
214 |
80 |
27 |
|
Товары отгруженные |
215 |
|
|
|
Прочие запасы |
216 |
|
73 |
|
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации |
220 |
|
|
|
Расходы будущих периодов |
230 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам |
240 |
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
250 |
71 |
64 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
260 |
|
|
|
Денежные средства и эквиваленты денежных средств |
270 |
9 |
13 |
|
Прочие краткосрочные активы |
280 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
214 |
218 |
|
БАЛАНС |
300 |
640 |
622 |
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
46 |
46 |
|
Неоплаченная часть уставного капитала |
420 |
|
|
|
Собственные акции (доли в уставном капитале) |
430 |
|
|
|
Резервный капитал |
440 |
|
|
|
Добавочный капитал |
450 |
485 |
485 |
|
Нераспределенная прибыль ( непокрытый убыток) |
460 |
11 |
8 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
470 |
|
|
|
Целевое финансирование |
480 |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
542 |
539 |
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
|
|
|
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам |
520 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
530 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
540 |
47 |
47 |
|
Резервы предстоящих платежей |
550 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
560 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
47 |
47 |
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
|
|
|
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств |
620 |
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
630 |
51 |
36 |
|
в том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям |
631 |
36 |
19 |
|
по авансам полученным |
632 |
|
|
|
по налогам и сборам |
633 |
3 |
5 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
634 |
2 |
2 |
|
по оплате труда |
635 |
10 |
10 |
|
По лизинговым платежам |
636 |
|
|
|
собственнику имущества (учредителям, участникам) |
637 |
|
|
|
прочим кредиторам |
638 |
|
|
|
Обязательства, предназначенные для реализации |
640 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
650 |
|
|
|
Резервы предстоящих платежей |
660 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
670 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
51 |
36 |
|
БАЛАНС |
700 |
640 |
622 |
Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2020 года
|
Наименование показателей |
Код строки |
За январь-декабрь 2020 г. |
За январь-декабрь 2019 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
010 |
337 |
402 |
|
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
020 |
(290) |
(401) |
|
Валовая прибыль |
030 |
47 |
1 |
|
Управленческие расходы |
040 |
(54) |
|
|
Расходы на реализацию |
050 |
|
|
|
Прибыль ( убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
060 |
(7) |
1 |
|
Прочие доходы по текущей деятельности |
070 |
10 |
7 |
|
Прочие расходы по текущей деятельности |
080 |
|
|
|
Прибыль ( убыток) от текущей деятельности |
090 |
3 |
8 |
|
Доходы по инвестиционной деятельности |
100 |
|
|
|
В том числе: Доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
101 |
|
|
|
Доходы от участия в уставных капиталах других организаций |
102 |
|
|
|
проценты к получению |
103 |
|
|
|
Прочие доходы по инвестиционной деятельности |
104 |
|
|
|
Расходы по инвестиционной деятельности |
110 |
|
|
|
В том числе: Расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
111 |
|
|
|
Прочие расходы по инвестиционной деятельности |
112 |
|
|
|
Доходы по финансовой деятельности |
120 |
|
|
|
в том числе: курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
121 |
|
|
|
прочие доходы по финансовой деятельности |
122 |
|
|
|
Расходы по финансовой деятельности |
130 |
|
|
|
В том числе: Проценты к уплате |
131 |
|
|
|
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
132 |
|
|
|
Прочие расходы по финансовой деятельности |
133 |
|
|
|
Прибыль ( убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности |
140 |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
150 |
3 |
8 |
|
Налог на прибыль |
160 |
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
170 |
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
180 |
|
|
|
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли(дохода) |
190 |
|
|
|
Прочие платежи, исчисляемые из прибыли(дохода) |
200 |
|
|
|
Чистая прибыль ( убыток) |
210 |
3 |
8 |
|
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль(убыток) |
220 |
|
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль(убыток) |
230 |
|
|
|
Совокупная прибыль ( убыток) |
240 |
3 |
8 |
|
Базовая прибыль ( убыток) на акцию |
250 |
|
|
|
Разводненная прибыль(убыток) на акцию |
260 |
|
|
Отчет об изменении собственного капитала за январь-декабрь 2020года
|
Наименование показателей |
Код строки |
Уставный капитал |
Неоплаченная часть уставного капитала |
Собственные акции (доли в уставном капитале) |
Резервный капитал |
Добавочный капитал |
Нераспределенная прибыль( непокрытый убыток) |
Чистая прибыль |
итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Остаток на 31.12.2018г. |
010 |
46 |
|
|
|
485 |
7 |
|
538 |
|
Корректировки в связи с изменением учетной политики |
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корректировки в связи с исправлением ошибок |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скорректированный остаток на 31.12.2018г. |
040 |
46 |
|
|
|
485 |
7 |
|
538 |
|
За январь-декабрь 2018г. Увеличение собственного капитала-всего |
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: Чистая прибыль |
051 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка долгосрочных активов |
052 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от прочих операций , не включаемые в чистую прибыль (убыток) |
053 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск дополнительных акций |
054 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение номинальной стоимости акций |
055 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вклады собственника имущества (учредителей, участников) |
056 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реорганизация |
057 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение собственного капитала-всего |
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: убыток |
061 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка долгосрочных активов |
062 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы от прочих операций, не включаемые в чистую прибыль (убыток) |
063 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение номинальной стоимости акций |
064 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкуп акций (долей в уставном капитале) |
065 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды и другие доходы от участия в уставном капитале организации |
066 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реорганизация |
067 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
068 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
069 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение уставного капитала |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение резервного капитала |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение добавочного капитала |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.12.2019г.
|
100 |
46 |
|
|
|
485 |
7 |
|
538 |
|
Остаток на 31.12.2019г.
|
110 |
46 |
|
|
|
485 |
7 |
|
538 |
|
Корректировки в связи с изменением учетной политики |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корректировки в связи с исправлением ошибок |
130 |
|
|
|
|
|
1 |
|
1 |
|
Скорректированный остаток на 31.12.2019г.
|
140 |
46 |
|
|
|
485 |
8 |
|
539 |
|
За январь- декабрь 2020г. увеличение собственного капитала-всего |
150 |
|
|
|
|
|
3 |
|
3 |
|
В том числе: чистая прибыль |
151 |
|
|
|
|
|
3 |
|
3 |
|
Переоценка долгосрочных активов |
152 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от прочих операций, не включаемые в чистую прибыль (убыток) |
153 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск дополнительных акций |
154 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение номинальной стоимости акций |
155 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вклады собственника имущества (учредителей, участников) |
156 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реорганизация |
157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
159 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение собственного капитала-всего |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: убыток |
161 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка долгосрочных активов |
162 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы от прочих операций, не включаемые в чистую прибыль (убыток) |
163 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы от прочих операций, не включаемые в чистую прибыль (убыток) |
163 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение номинальной стоимости акций |
164 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выкуп акций (долей в уставном капитале) |
165 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды и другие доходы от участия в уставном капитале организации |
166 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реорганизация |
167 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРОЧИЕ |
168 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
169 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение уставного капитала |
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение резервного капитала |
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение добавочного капитала |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.12.2020Г.
|
200 |
46 |
|
|
|
485 |
11 |
|
542 |
Отчет о движении денежных средств за январь-декабрь 2020года
|
Наименование показателей |
Код строки |
За январь-декабрь 2020года |
За январь-декабрь 2019года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|||
|
Поступило денежных средств-всего |
020 |
382 |
402 |
|
В том числе: От покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг |
021 |
314 |
334 |
|
От покупателей материалов и других запасов |
022 |
|
|
|
роялти |
023 |
|
|
|
прочие поступления |
024 |
68 |
68 |
|
Направлено денежных средств-всего |
030 |
(386) |
(397) |
|
В том числе: На приобретение запасов,работ,услуг |
031 |
(169) |
(169) |
|
На оплату труда |
032 |
(129) |
(117) |
|
На уплату налогов и сборов |
033 |
(69) |
(81) |
|
На прочие выплаты |
034 |
(19) |
(30) |
|
Результат движения денежных средств по текущей деятельности |
040 |
(4) |
5 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|||
|
Поступило денежных средств-всего |
050 |
|
|
|
В том числе: От покупателей основных средств, нематериальных активов и других |
051 |
|
|
|
Возврат предоставленных займов |
052 |
|
|
|
Доходы от участия в уставном капитале других организаций |
053 |
|
|
|
проценты |
054 |
|
|
|
прочие поступления |
055 |
|
|
|
Направлено денежных средств -всего |
060 |
|
|
|
В том числе: на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
061 |
|
|
|
На предоставление займов |
062 |
|
|
|
На вклады в уставный капитал других организаций |
063 |
|
|
|
Прочие выплаты |
064 |
|
|
|
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности |
070 |
|
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|||
|
Поступило денежных средств-всего |
080 |
|
|
|
В том числе: Кредиты и займы |
081 |
|
|
|
От выпуска акций |
082 |
|
|
|
Вклады собственника имущества (учредителей, участников) |
083 |
|
|
|
Прочие поступления |
084 |
|
|
|
Направлено денежных средств -всего |
090 |
|
|
|
В том числе: На погашение кредитов и займов |
091 |
|
|
|
На выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале |
092 |
|
|
|
На выплаты процентов |
093 |
|
|
|
На лизинговые платежи |
094 |
|
|
|
Прочие выплаты |
095 |
|
|
|
Результат движения денежных средств по финансовой деятельности |
100 |
|
|
|
Результат движения денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности |
110 |
(4) |
5 |
|
Остаток денежных средств и эквивалентов денежных средств на 31.12.2019г. |
120 |
13 |
8 |
|
Остаток денежных средств и эквивалентов денежных средств на 31.12.2020г. |
130 |
9 |
13 |
|
Влияние изменений курсов иностранных валют |
140 |
|
|
4.Доля государства в уставном фонде эмитента_____98,62______(всего в процентах)
|
Вид собственности |
Количество акций, штук |
Доля в уставном фонде, % |
|
Республиканская |
|
|
|
Коммунальная-всего |
139 460 |
98,62 |
|
В том числе: областная |
119 427 |
84,45 |
|
районная |
20 033 |
14,17 |
|
городская |
|
|
5.Количество акционеров -всего_________18 лиц_,
в том числе:
юридических лиц- 1 , из них нерезидентов Республики Беларусь- 0 ;
физических лиц - 17 , из них нерезидентов Республики Беларусь- 0 ;
6.Информация о дивидендах и акциях
|
Наименование показателя |
Единица измерения |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
Начислено на выплату дивидендов в данном отчетном периоде |
Тысяч рублей |
1,33 |
1,18 |
|
Фактически выплаченные дивиденды в данном отчетном периоде |
Тысяч рублей |
1,33 |
1,18 |
|
Дивиденды ,приходящиеся на одну простую (обыкновенную)акцию(включая налоги) |
рублей |
0,0094 |
0,0083 |
|
Дивиденды ,приходящиеся на одну привилегированную акцию (включая налоги) первого типа______ |
рублей |
0 |
0 |
|
Дивиденды ,приходящиеся на одну привилегированную акцию (включая налоги) второго типа______ |
рублей |
0 |
0 |
|
Дивиденды, фактически выплаченные на одну простую (обыкновенную) акцию (включая налоги) |
рублей |
0,0094 |
0,0083 |
|
Дивиденды, фактически выплаченные на одну привилегированную акцию (включая налоги) первого типа__ |
рублей |
0 |
0 |
|
Дивиденды, фактически выплаченные на одну привилегированную акцию (включая налоги) второго типа____ |
рублей |
0 |
0 |
|
Период ,за который выплачивались дивиденды |
Месяц,квартал,год |
За 2019 |
х |
|
Дата (даты) принятия решений о выплате дивидендов |
Число, месяц,год |
27.03.2020 |
х |
|
Срок (сроки)выплаты дивидендов |
Число,месяц,год |
22.04.2020 |
х |
|
Обеспеченность акции имуществом общества |
рублей |
3,83 |
3,80 |
|
Количество простых акций, находящихся на балансе общества |
штук |
0 |
0 |
7.Отдельные финансовые результаты деятельности открытого акционерного общества:
|
Показатель |
Единица измерения |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
Выручка от реализации продукции,товаров,работ,услуг |
Тысяч рублей |
337 |
402 |
|
Себестоимость реализованной продукции, товаров,работ,услуг, управленческие расходы; расходы на реализацию |
Тысяч рублей |
344 |
401 |
|
Прибыль(убыток)до налогообложения- всего(прибыль (убыток) отчетного периода) |
Тысяч рублей |
3 |
8 |
|
В том числе: прибыль(убыток) от реализации продукции, товаров,работ,услуг |
Тысяч рублей |
-7 |
1 |
|
Прочие доходы и расходы по текущей деятельности |
Тысяч рублей |
10 |
7 |
|
Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности |
Тысяч рублей |
0 |
0 |
|
Налог на прибыль: изменение отложенных налоговых активов; изменение отложенных налоговых обязательств; прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода);прочие платежи, исчисляемые из прибыли(дохода) |
Тысяч рублей |
0 |
0 |
|
Чистая прибыль(убыток) |
Тысяч рублей |
3 |
8 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Тысяч рублей |
11 |
8 |
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
Тысяч рублей |
0 |
0 |
|
Долгосрочные обязательства |
Тысяч рублей |
47 |
47 |
|
8.Среднесписочная численность работающих |
человек |
17 |
20 |
9.Основные виды продукции или виды деятельности, по которым получено двадцать и более процентов выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг – швейное производство- 49 %.
10.Дата проведения годового общего собрания акционеров, на котором утверждался годовой бухгалтерский баланс за отчетный год: 26 марта 2021г..
Дата подготовки аудиторского заключения по бухгалтерской (финансовой) отчетности: 14 апреля 2021г.
Наименование аудиторской организации (фамилия, собственное имя, отчество
( если таковое имеется) индивидуального предпринимателя), местонахождение(место жительства), дата государственной регистрации, регистрационный номер в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:
Аудитор- индивидуальный предприниматель Брехунцов Игорь Петрович. Местонахождение: ул.Мазурова, д.107/47, 246006, г.Гомель, Республика Беларусь. Сведения о государственной регистрации: свидетельство о государственной регистрации № 03576161, выдано администрацией Центрального района г.Гомеля от 14.03.2012, зарегистрирован в качестве юридического лица в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 491001171. Аттестат аудитора от 15 июля 2011 года № 0001969, выдан Министерством финансов Республики Беларусь от 15.07.2011.
Период , за который проводился аудит: с 01.01.2020 по 31.12.2020.
Аудиторское мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, а в случае выявленных нарушений в бухгалтерской (финансовой) отчетности- сведения о данных нарушениях:
Прилагаемая годовая бухгалтерская отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания» по состоянию на 31 декабря 2020 года, финансовые результаты ее деятельности и изменение ее финансового положения, в том числе движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Дата и источник опубликования аудиторского заключения по бухгалтерской
( финансовой ) отчетности в полном объеме: ЕПФР
Сайт холдинга бытового обслуживания «Гомельоблбыт»
13. Сведения о применении открытым акционерным обществом Свода правил корпоративного поведения - утверждены и применяются: регламент работы с реестром владельцев ценных бумаг; положение о наблюдательном совете; положение о ревизионной комиссии;
14.Адрес официального сайта открытого акционерного общества в глобальной компьютерной сети Интернет_:_ нет
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по бухгалтерской отчетности
Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания»
за период с 01.01.2020 по 31.12.2020
14 апреля 2021 №21/2021 г. Гомель
АДРЕСАТ: Директору Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания» Яцухно Василию Николаевичу
АУДИТОРСКОЕ МНЕНИЕ С ОГОВОРКОЙ
Открытое акционерное общество «Ельский комбинат бытового обслуживания»
Местонахождение: ул. Ф.Э. Дзержинского, 20, 247873, г. Ельск, Гомельская область, Республика Беларусь.
Сведения о государственной регистрации: Открытое акционерное общество «Ельский комбинат бытового обслуживания» зарегистрировано Гомельским областным исполнительным комитетом, решение № 158 от 14.03.2007, выдано свидетельство о государственной регистрации № 018310 зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за №400012996.
Я провел аудит годовой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания», состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2020 года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменении собственного капитала, отчета о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, примечаний к бухгалтерской отчетности.
По моему мнению, за исключением возможного влияния вопроса, описанного в разделе «Основание для выражения аудиторского мнения с оговоркой», прилагаемая годовая бухгалтерская отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания» по состоянию на 31 декабря 2020 года, финансовые результаты ее деятельности и изменение ее финансового положения, в том числе движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ВЫРАЖЕНИЯ АУДИТОРСКОГО МНЕНИЯ ОГОВОРКОЙ
На основании полученных аудиторских доказательств я пришел к выводу о том, что отчетность аудируемого лица в целом содержит не существенные искажения.
В нарушение требований главы 2 «Порядок составления бухгалтерского баланса (Приложение 2)» Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 № 104, Открытым акционерным обществом «Ельский комбинат бытового обслуживания» допущены расхождения данных отчета о прибылях и убытках, за 2020 год с данными главной книги по состоянию на 31.12.2020 на 21 тыс. руб.
-занижена строка 020 отчета о прибылях и убытках и завышена строка 210 отчета о прибылях и убытках.
Эти искажения являются существенными и их влияние на бухгалтерскую отчетность являются не распространенными.
Кроме того, я не наблюдал за проведением инвентаризации товарно-материальных ценностей, так как сроки проведения аудита не совпадали со сроками проведения инвентаризации. Я не смог в ходе выполнения альтернативных процедур получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства относительно существования и количества товарно-материальных ценностей аудируемого лица, существования и состояния краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности. Следовательно, я не мог определить, требуется ли внесение корректировок в указанные суммы. Возможное влияние необнаруженных искажений на бухгалтерскую отчетность может быть существенным, но не распространенным.
Я провел аудит в соответствии с требованиями Закона Республики Беларусь от 12 июля 2013 года «Об аудиторской деятельности» в редакции Закона Республики Беларусь от 18.07.2019 № 229-З «Об аудиторской деятельности» и национальных правил аудиторской деятельности. Мои обязанности в соответствии с этими требованиями описаны далее в разделе «Обязанности аудиторской организации по проведению аудита бухгалтерской отчетности» настоящего заключения. В ходе аудита мною были выполнены аудиторские процедуры, направленные на получение аудиторских доказательств, подтверждающих значения показателей бухгалтерской отчетности положение Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания», а также другую раскрытую в ней информацию.
Выбор аудиторских процедур осуществлялся на основании профессионального суждения с учетом оценки риска существенного искажения бухгалтерской отчетности в результате ошибок и ли недобросовестных действий.
Мною соблюдались принцип независимости по отношению к аудируемому лицу согласно требованиям законодательства и нормам профессиональной этики.
При оценке риска существенного искажения бухгалтерской отчетности мною рассматривалась система внутреннего контроля Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания», необходимая для составления бухгалтерской отчетности, не содержащих существенных искажений, с целью планирования аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам аудита. но с целью выражения мнения относительно эффективности функционирования этой системы.
Я полагаю, что полученные мной аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения аудиторского мнения с оговоркой.
ПРОЧИЕ ВОПРОСЫ
Аудит бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания» проводится впервые и соответствующие показатели за предыдущий период не были проверены. Это не освобождает меня от выполнения надлежащих аудиторских процедур в отношении первоначальных данных.
КЛЮЧЕВЫЕ ВОПРОСЫ
Я определил, что за исключением вопросов, изложенных в разделе «Основание для выражения аудиторского мнения с оговоркой», иные ключевые вопросы аудита, о которых необходимо сообщить в аудиторском заключении с оговоркой, отсутствуют.
ОБЯЗАННОСТИ РУКОВОДСТВА АУДИРУЕМОГО ЛИЦА ПО ПОДГОТОВКЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Руководство аудируемого лица несет ответственность за подготовку и достоверное представление бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Республики Беларусь и организацию системы внутреннего контроля аудируемого лица, необходимой для подготовки бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений, допущенных вследствие ошибок и (или) недобросовестных действий.
При подготовке бухгалтерской отчетности руководство аудируемого лица несет ответственность за оценку способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно и уместности применения принципа непрерывности деятельности, а также за надлежащее раскрытие в бухгалтерской отчетности в соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать аудируемое лицо, прекратить его деятельность или когда у него
отсутствует какая-либо иная реальная альтернатива, кроме ликвидации или прекращения деятельности.
Лица, наделенные руководящими полномочиями, несут ответственность за осуществление надзора за процессом подготовки бухгалтерской отчетности аудируемого лица.
ОБЯЗАННОСТИ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Моя цель состоит в получении разумной уверенности в том, что бухгалтерская отчетность Открытого акционерного общества «Ельский комбинат бытового обслуживания» не содержит существенных искажений вследствие ошибок и (или) недобросовестных действий, и в составлении аудиторского заключения, включающего выраженное в установленной форме аудиторское мнение с оговоркой. Разумная уверенность представляет высокую степень уверенности, но не является гарантией, что аудит, проведенный в соответствии с национальными правилами аудиторской деятельности, позволяет выявить все имеющиеся существенные искажения.
Искажения могут возникать в результате ошибок и (или) недобросовестных действий и считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что в отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения пользователей бухгалтерской отчетности, принимаемые на ее основе.
В рамках аудита, проводимого в соответствии с требованиями Закона Республики Беларусь от 12 июля 2013 года «Об аудиторской деятельности» и национальных правил аудиторской деятельности, аудиторская организация применяет профессиональное суждение и сохраняет профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита.
Кроме того я выполняю следующее:
-выявляю и оцениваю риски существенного искажения бухгалтерской отчетности в результате ошибок или недобросовестных действий; разрабатываю и выполняю аудиторские процедуры в соответствии с оцененными рисками; получаю аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения аудиторского мнения. Риск необнаружения существенных искажений бухгалтерской отчетности в результате недобросовестных действий выше риска необнаружения искажений в результате ошибок, так как недобросовестные действия, как правило, подразумевают наличие специально разработанных мер, направленных на их сокрытие;
-получаю понимание системы внутреннего контроля аудируемого лица, имеющее значение для аудита, с целью планирования аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам аудита, но не с целью выражения аудиторского мнения относительно эффективности функционирования этой системы;
-оцениваю надлежащий характер применяемой руководством аудируемого лица учетной политики, а также обоснованности учетных оценок и соответствующего раскрытия информации в бухгалтерской отчетности;
-оцениваю правильность применения руководством аудируемого лица допущения о непрерывности деятельности, и на основании полученных аудиторских доказательств делаю вывод о том, имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно.
Мои выводы основываются на аудиторских доказательствах, полученных до даты подписания аудиторского заключения, однако будущие события или условия могут привести к тому, что аудируемое лицо утратит способность продолжать свою деятельность непрерывно;
-оцениваю общее представление бухгалтерской отчетности, ее структуру и содержание, включая раскрытие информации, а также того, обеспечивает ли бухгалтерская отчетность достоверное представление о лежащих в ее основе операциях и событиях.
Я осуществляю информационное взаимодействие с лицами, наделенными руководящими полномочиями, доводя до их сведения, помимо прочего, информацию о запланированных объеме и сроках аудита, а также о значимых вопросах, возникших в ходе аудита, в том числе о значительных недостатках системы внутреннего контроля.
Я представляю лицам, наделенным руководящими полномочиями, заявление о том, что мною выполнены все требования в отношении соблюдения принципа независимости и до сведения этих лиц была доведена информация обо всех взаимоотношениях и прочих вопросах, которые можно обоснованно считать угрозами нарушения принципа независимости, и, если необходимо обо всех предпринятых мерах предосторожности.
Из числа вопросов, доведенных до сведения лиц, наделенных руководящими полномочиями, я выбираю ключевые вопросы аудита и раскрываю эти вопросы в аудиторском заключении (кроме тех случаев, когда раскрытие информации об этих вопросах запрещено законодательством или когда я обоснованно прихожу к выводу о том, что отрицательные последствия сообщения такой информации превысят пользу от ее раскрытия).
Аудитор
индивидуальный предприниматель И.П. Брехунцов
Дата выдачи
аудиторского заключения «14» апреля 2021 года
Аудитор – индивидуальный предприниматель Брехунцов Игорь Петрович
Местонахождение: ул. Мазурова, д.107/47, 246006, г. Гомель, Республика Беларусь.
Cведения о государственной регистрации: свидетельство о государственной регистрации № 0357616, выдано администрацией Центрального района г. Гомеля от 14.03.2012., зарегистрирован в качестве юридического лица в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 491001171. Аттестат аудитора от 15 июля 2011 года № 0001969, выдан Министерством финансов Республики Беларусь от 15.07.2011.
Заключение получено «14» апреля 2021 года
Директор ОАО «Ельский КБО» В.Н. Яцухно
